• icon.partners

Де зареєструвати стартап


Перспективи розвитку стартапу багато в чому залежать від того, наскільки грамотно на початковому етапі визначено потреби та структуру майбутнього бізнесу, обрано юрисдикцію та правильно оформлено домовленості між засновниками та інвесторами. Міжнародне структурування дає можливість оптимізувати податки, зберігати капітали та активи, ефективно залучати інвесторів. При виборі юрисдикції не можна спиратися тільки на "нульову ставку податку на прибуток компанії", "дешеву та швидку реєстрацію", "престижну прописку компанії" і таке інше.


Ось список питань та критеріїв, на які потрібно звернути увагу, щоб підібрати найсприятливішу юрисдикцію для вашої компанії:


Які завдання ви ставите перед компанією

Залучення інвестицій чи вихід на ринки з новим чи вже відомим продуктом? Чи є продукт компанії нововведенням, чи має ряд певних переваг і здатний конкурувати на ринку?


Залучення капіталу та управління компанією

Які шляхи залучення капіталу є ключовими? Яку відповідальність готові нести засновники/партнери компанії? Від цього залежатиме, яка організаційно-правова форма компанії вам підійде.


Як буде витрачатися залучена інвестиція

Чи це буде купівля необхідної продукції та техніки, чи оплата за роботу підрядників? Із якої країни ви плануєте залучати підрядників?


Який штат співробітників у компанії

Чи працюватимуть співробітники за межами передбачуваної юрисдикції? Деякі організаційні форми компанії вимагають обов'язкової наявності резидента у складі компанії (директора або працівників).


Податковим резидентом якої країни є засновник компанії

Необхідно враховувати підписану та ратифіковану угоду про уникнення подвійного оподаткування між країнами, щоб у разі розподілу дивідендів з компанії не сплачувати подвійну ставку податку в кожній із країн.


Ваш продукт

Чи застосовується сплата ПДВ до вашого продукту? Чи передбачає така діяльність наявність ліцензії у країні? Наявність пільгових режимів пов'язаних із вашою діяльністю. Ступінь захисту прав інтелектуальної власності, якщо це стосується вашого продукту.


Хто ваш клієнт

B2B чи В2С? На ринок якої країни/регіону ви плануєте працювати?


Сприятливість юрисдикції

Юридична безпека. Привабливість юрисдикції для ваших клієнтів. Зручність отримання платежів від клієнтів. Можливість оптимізації оподаткування.


Супутні цілі інкорпорування

Чи маєте ви за мету подальшого релокейту в цю країну? Інвестування в компанію може стати підставою для отримання ВНЖ.


Топ-3 юрисдикції для реєстрації вашого стартапу

Враховуйте, що переваги юрисдикції мають загальний характер. Індивідуально для вашого стартапу вони можуть виявитися незначними. При виборі юрисдикції звертайте більшу увагу на критерії та питання, описані вище.


США. Штат Делавер


Причини популярності Штату Делавер:

  • сприятливі податкові умови

  • спеціалізований суд, Court of Chancery, який розглядає лише корпоративні спори

  • багаторічна судова практика захисту прав інвесторів

  • зрозумілі закони

  • перспективи залучення інвестиції

Популярні форми організації юридичної особи у США:

  • C-corporation

  • LLC (Limited liability company)

С-corporation — це юридична особа, що належить акціонерам, статутний капітал якої складається з акцій. Найбільш оптимальна організаційно-правова форма для нерезидентів.


LLC не функціонує з нерезидентом, який не має індивідуального ідентифікаційного номера платника податків — ITIN.


Для C-corporation — обмежена відповідальність акціонерів лише в рамках інвестиційного капіталу, для LLC власник може бути притягнутий до відповідальності за боргами компанії.


Особливості С-corporation:

  • У компанії може бути один або більше засновників (не обов'язково резидент США, юридична чи фізична особа)

  • Керувати компанією може учасник/учасники, їх кількість не обмежена

  • Гнучкість організації внутрішніх відносин у компанії

  • Мінімальний розмір статутного капіталу визначено

  • Розподіл прибутку між учасниками не прив'язується до розміру вкладу кожного

  • Багаторічна судова практика захисту прав інвесторів. Саме тому реєстрація компанії у Делавері — must have для проектів, націлених на залучення американських інвесторів

  • Для відкриття банківського рахунку потрібна особиста присутність у США

  • Необхідність отримання ITIN для директорів та власників для роботи з деякими фінансовими інститутами

  • У штаті Делавер немає необхідності подавати аудиторський висновок

Система оподаткування:

  • Федеральний податок на прибуток. Ставка податку 21% — федеральні податки однакові для всіх корпорацій у всіх штатах США

  • Податок на прибуток лише на рівні штату. Ставка податку — 8,7% (Corporate Income Tax Rate). Пільга. Корпорація, яка має офіційний корпоративний офіс у штаті, але не веде бізнес у цьому штаті (не має офісу та співробітників), звільнена від податку. Податкова ставка становить 0%

  • Франшизний податок лише на рівні штату. Ставка річного франшизного податку залежить від кількості акцій, передбачених статутом корпорації: 5000 акцій або менше — 175$, 5001-10000 акцій — 250$, кожні додаткові 10000 акцій або їх частини додають 85$

  • Податок на додану вартість (VAT). Відсутній у штаті. VAT сплачується виключно тоді, коли американська компанія надає послуги клієнтам у ЄС, які знаходяться там і користуються цими послугами. Працюючи з клієнтами зі США, VAT немає

Кіпр


Стартап на Кіпрі — вигідне рішення для виходу на європейський ринок із сприятливим податковим режимом.

Private company limited by shares — форма організації юридичної особи, компанія з обмеженою відповідальністю закритого типу.


Особливості Private company limited by shares:

  • Акціонерами можуть бути фізичні та юридичні особи будь-якої державної власності. Мінімальна кількість акціонерів — 1

  • Мінімальна кількість директорів – один. Директорами можуть бути фізичні чи юридичні особи резиденти Кіпру. При цьому директор здійснюватиме лише номінальні функції (надається під час реєстрації)

  • Вартість реєстрації компанії вища, ніж у двох інших юрисдикціях, що порівнюються

  • Вимог до мінімального розміру статутного капіталу немає. Проте розмір випущеного акціонерного капіталу зазвичай становить 1000€

  • Необхідно надавати аудиторський висновок

Система оподаткування:

  • Корпоративний податок на прибуток. Стандартна ставка корпоративного податку на Кіпрі — 12,5%

  • Податок на додану вартість (VAT). VAT має стандартну ставку — 19%. За певних умов ставка знижується до 9% або 5%

  • Податок, утримуваний під час виплати дивідендів відсутній

Естонія

За рейтингом Doing Business (оцінка регулювання бізнесу), Естонія займає 18 місце (із 190) у категорії «Легкість ведення бізнесу» та 12 у категорії «Оподаткування».

Ходить міф, що Естонія — це безподаткова країна, яка має попит серед підприємців. В Естонії справді немає окремого податку на приріст капіталу. Але приріст капіталу сприймається як частина доходу естонських резидентних підприємств і оподатковується після розподілу прибутку.

Тобто ведення бізнесу в Естонії — це про податкову оптимізацію. Якщо ставите дохід у витрати — отримуєте безподаткову юрисдикцію. Якщо виводите дохід у вигляді дивідендів, будьте ласкаві, сплатіть податок.


Private limited company (OÜ) — компанія з обмеженою відповідальністю закритого типу, аналог, LTD у Великій Британії чи LLC у США.


Особливості OÜ:

  • Засновником та директором компанії можуть бути нерезиденти Естонії та ЄС

  • Засновником і директором компанії може бути одна й та сама особа

  • Мінімальний розмір статутного капіталу — 2500€. При реєстрації компанії не обов'язково одразу вносити статутний капітал. Його можна вносити на рахунок упродовж 10 років

  • Необхідність substance (підтвердження перебування та діяльності компанії в країні) для отримання VAT номера та відкриття банківського рахунку в Естонії

  • Складність відкриття банківського рахунку в Естонії

  • У окремих випадках потрібно подання аудиторського звіту

Система оподаткування:

  • Корпоративний податок на прибуток. Ставка корпоративного податку в Естонії — 0%, це стосується лише отриманого прибутку компанії, тобто нерозподіленого

  • Якщо акціонери чи власники вирішують розподілити прибуток як дивіденди, то фірма виплачує за акціонерів податок на прибуток за ставкою 20%. Ставка податку на виплачувані дивіденди (починаючи з 3-го року регулярних виплат) знижується до 14%

  • Податок на додану вартість (VAT). Якщо компанія в Естонії продає товари та послуги на території Естонії, на території ЄС приватним особам або компаніям, які не мають VAT номера — ставка ПДВ складає 20%. Якщо компанія в Естонії продає товари та послуги компаніям на території EC, які мають VAT номер, або компаніям та приватним особам на іншій території (за межами ЄС) — ставка ПДВ становить 0%. Ці операції не враховуються при підрахунку порога обов'язкової реєстрації з ПДВ (40000€)