• icon.partners

Податкова вже скоро дізнається правду про закордонні рахунки українців. CRS.

У 2023 році Україна хоче розпочати міжнародний обмін фінансовою інформацією за стандартом CRS. У серпні 2021 року прем'єр-міністр України Денис Шмигаль зробив офіційну заяву про це на Глобальному форумі Організації економічного співробітництва та розвитку. А про бажання приєднатися до CRS Держава заявила ще в 2017 році.

Проектом Закону № 5600 "Про внесення змін до Податкового кодексу та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень" уряд планує запустити CRS-обмін інформацією в Україні (так сповістили Давид Арахамія та Данило Гетманцев).


Як спрацює CRS на прикладі


Андрій – податковий резидент України та має рахунок у швейцарському банку. Андрій не декларував доходи за рахунком, а отже, не сплачував податки в Україні. Податкова служба України не знає про рахунок у Швейцарії. Банк Швейцарії не контролює сплати податків Андрія в Україні. Щоб уникати подібних ситуацій, існує CRS. В рамках обміну, інформація про залишок грошових коштів на рахунку за кордоном автоматично передаватиметься Державній податковій службі України.


Інструмент розробили у 2014 році, але почав працювати з 2017 року. В той час, 49 країн зробили обмін інформацією. На 2021 рік CRS функціонує у 112 державах.


За даними Організації, на 2019 рік близько 100 податкових органів різних країн обмінялися даними про 84 мільйони рахунків. Загальна суму активів була близько 10 трильйонів євро.


Якщо українець тримає гроші за кордоном і не сплачує з них відповідні податки, то Державна податкова служба про це дізнається та має право притягнути до адміністративної, фінансової чи кримінальної відповідальності.


У свою чергу, українські банки та фінансові компанії надсилатимуть інформацію до іноземних податкових структур про іноземців, які мають рахунки в Україні.


Як CRS торкнеться фізичних осіб


Українцям буде важко приховувати незадекларовані гроші у країнах, де працює CRS. І ситуації, як Pandora Papers будуть зустрічатися все рідше.


Інформація про рахунки надсилатиметься незалежно від того, скільки грошей на них знаходиться. Будь-яка сума на рахунку автоматично становить інтерес для обміну CRS.


CRS поділяє рахунки фізичних осіб на дві категорії:

  • Дрібні рахунки – залишок на кінець року не більш ніж 1,000,000 $;

  • Великі рахунки – залишок на кінець року перевищує 1,000,000 $;

Обмін відбувається в обох випадках. Але за умови, що інформація про власників великих рахунків надається першочергово.


Як CRS вплине на бізнес


Обмін відбудеться не лише за особистими, а й за корпоративними рахунками. Податкова встановить, що резиденту належить закордонна компанія та суму залишку грошових коштів на її рахунку.


Але є нюанси, наприклад, автоматично не надсилатиметься інформація про юридичних осіб, на рахунку яких менше $250,000 до кінця фінансового року.


Якщо українець не повідомив про наявність у нього КІК (контрольована іноземна компанія), то в рамках двостороннього обміну, Державна податкова служба має можливість отримати цю інформацію самостійно.


Рішення, які пропонує Icon.Partners

До кінця 2021 року потрібно вирішити питання щодо особистих рахунків. Варто перевірити себе на відповідність критеріям резидентності, зробити чек-лист усіх наявних рахунків, проаналізувати можливість застосування CRS-обміну до вашої ситуації. Потім прийняти виважене рішення, щодо реструктуризації чи переміщення заощаджень до іншої держави.


За корпоративними рахунками — провести комплексну експертизу, проаналізувати структуру бізнесу та нові правила декларування. Актуалізувати існуючу у країні інформацію стосовно правил КІК, що тісно пов'язані з CRS. Це допоможе розробити дієві способи оптимізації бізнесу, мінімізувавши можливі збитки або шкоду від CRS.

Висновок

Ухилення від сплати податків – проблема 21-го століття. Задовго до CRS-обміну, країни впроваджували схожі механізми, проте стандарт вибудував налагоджену глобальну систему. Країни хочуть повернути гроші заховані в офшорах на “історичну батьківщину”, отримавши з них відповідні податки. Україна – не виняток.

Подумайте про майбутнє рахунків вже сьогодні.